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企业常见的合理节税避税方法有价格转让法、成本调整法、筹资法、地址选择法等。下面主要从成本调整法这一方面来阐述避税的方法。
1、价格转让法
在合理避税的方法选择中，集团公司或有关联的公司通常会利用价格转移的方法来进行避税，其实就是关联公司为了躲避市场交易形成的税收负担，而通过内部定价转移利润，从而达到整体税负减少。
2、材料计算避税法
材料计算避税法是指企业在核算材料成本时，通过采取一定的计价方法，使其当期成本最大化，以减少利润所得，达到节税的目的。企业材料费用计入成本的计价方法有以下几种：个别计价法、先进先出法、移动平均法、加权平均法等。一般情况下，物价都处于上涨的趋势，在材料价格上涨的情况下，采用加权平均法或移动平均法有利于节税;而在材料下降的情况下，采用先进先出法有利于节税。
3、折旧计算避税法
企业通常使用的避税方法是加速折旧法，加速折旧法是指资产的前期折旧费用较大，后期会越来少，这样一来就可以减轻前期的税收负担，从而获得一定的现金流，但整体来说，折旧额是不变的，对利润的影响主要表在在财务费用的减少。
4、费用分摊避税法
这里的费用，是指涉及到总部的费用部分，分摊费用包括实际费用分摊和不规则摊销等，费用分摊避税法目的都是将避税做到最大化，更好的使企业达到经济利益的最大化，让企业更好的发展。对于一些高度集中化的集团公司，怎么进行合理的费用分摊显得格外重要，总公司的管理费用对应要分摊到下属子公司，子公司的多样化决定了税负的高低，公司为了降低企业整体税负，往往不按照特定的标准来分配管理费用，而是让税负较高的子公司多承担费用，让税负较低的子公司少承担费用，从而使企业达到节税的目的。
5、提供职工福利避税法
企业可通过提高职工福利来减少税前所得，这样不仅可以降税负，还可以提高职工的待遇，增强职工工作的积极性。提供职工福利有多方面，主要是五险一金，例如增加企业职工补充医疗保险、增加职工住房公积金提取比例，都可以税前扣除相应费用。
6、租赁避税法
租赁对于承租人而言，可以使企业的规模迅速得到扩大，又不用支付巨额的资金来购买固定资产或设备，这样一来不仅减轻了企业的资金压力，又降低了资产的持有风险，在后续的经营活动中可用支付的租金来冲减利润，减少纳税额。
7、筹资避税法
通常情况下，企业筹集资金的方法有自我积累、贷款、企业之间的拆借，内部集资。这些筹资方法，都可以为企业带来从事经营活动所需的资金，然而从纳税的角度来看，这些筹资方法产生的纳税后果差异却很大。一般来说，企业内部集资所承受的税负最轻，其次是是企业之间的拆借，然后是向金融资金贷款，税负最重的是自我积累筹资方式。在企业可选择的范围内，应该最先选择企业内部集资。
8、地址选择法
对于已经成立的公司，选择分公司或项目的地址来进行合理避税是一种实际可行的办法。很多时候，国家为了对某个地区进行开发，会对应的制定相关的税收优惠政策，同时，为了加大出口，鼓励我国企业走出去，也设置了一些出口加工业区。就拿建筑企业来说，就可以选择施工地在出口加工业区的项目，这样所有的建筑材料可以办理相应的退税，对于以前的营业税项下的企业来说，是一笔很客观的财富。 |
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发表于 2024-3-30 15:40:25
